Податки
Податки з депозиту та ОВДП: що і скільки сплачується
ПДФО і військовий збір з процентів за депозитом, чому ОВДП не оподатковуються та як порівняти їх чесно — з посиланнями на Податковий кодекс.
Ставка в рекламі депозиту й дохідність ОВДП — це цифри до податків. А податки з цих двох інструментів дуже різні, тому порівнювати їх «у лоб» не можна. Розбираємо, що саме оподатковується, за якими ставками і як від цього змінюється ваш реальний дохід.
Депозит: 23 % з процентів
З процентів за банківським вкладом сплачуються два податки:
- ПДФО — 18 % (проценти — це пасивний дохід, пп. 167.5.1 Податкового кодексу);
- військовий збір — 5 % (ставка діє з 1 грудня 2024 року).
Разом — 23 % від нарахованих процентів. Сам вклад не оподатковується, лише дохід на нього.
Самому нічого сплачувати не потрібно: банк — податковий агент. Він утримує податки з процентів, нарахованих за кожен місяць, і такі доходи, за пп. 170.4.1 кодексу, «остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування». На рахунок ви отримуєте вже чисту суму.
Як це виглядає на цифрах: 100 000 грн під 15 % річних за місяць дають 1 250 грн процентів. Банк утримає 225 грн ПДФО і 62,50 грн військового збору, вам залишиться 962,50 грн.
Чи знизиться військовий збір?
За чинною редакцією кодексу ставка 5 % повернеться до 1,5 % з 1 січня року, що настає за третім календарним роком після року припинення воєнного стану. Поки воєнний стан триває, діє 5 %.
ОВДП: дохід не оподатковується
Проценти за державними цінними паперами, які випускає Міністерство фінансів, не включаються до оподатковуваного доходу громадян (пп. 165.1.2). Так само не оподатковується інвестиційний прибуток від операцій з ними, зокрема з урахуванням курсових різниць (пп. 165.1.52) — це стосується й валютних ОВДП.
Військовим збором ці доходи теж не оподатковуються: за пп. 1.7 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX кодексу від збору звільнені доходи, які не входять до оподатковуваного доходу, а 165.1.2 і 165.1.52 не потрапляють до переліку винятків.
Важливо: податків немає, але може бути комісія банку чи брокера за купівлю. Вона зменшує реальну дохідність, тож її теж треба враховувати.
Що це означає на практиці
Візьмемо 100 000 грн на рік і однакову ставку 15 % для обох інструментів:
| Інструмент | Дохід до податків | Податки | Чистий прибуток |
|---|---|---|---|
| Депозит 15 % | 15 000 грн | 3 450 грн | 11 550 грн |
| ОВДП 15 % | 15 000 грн | 0 грн | 15 000 грн |
За однакової ставки ОВДП дають на 3 450 грн більше. Щоб депозит без капіталізації зрівнявся з ОВДП під 15 %, його ставка має бути приблизно 19,5 %:
рівноцінна ставка депозиту = дохідність ОВДП ÷ (1 − 23 %)Але податки — не єдина різниця. Депозит гарантує Фонд гарантування вкладів у межах ліміту, ОВДП до погашення можна продати лише за ринковою ціною, а за купівлю може бути комісія. Підставте свої цифри в калькулятор ОВДП чи депозит — він враховує податки й комісії.
Джерела
Матеріал має інформаційний характер і не є фінансовою, податковою чи інвестиційною порадою. Дані перевірено на дату публікації; див. також застереження.